| 【標題】：煤炭內部審計機構計算機輔助審計辦法 |
| 【名稱】： |
| 【法規(guī)分類】：審計 |
| 【分類號】：221020199809 |
| 【內容分類】： |
| 【時效性】：有效 |
| 【頒布單位】：煤炭工業(yè)部 |
| 【頒布日期】：1998-02-13 |
| 【實施日期】：1998-02-13 |
| 【失效日期】： |
| 【文號】：煤審字(1998)第52號 |
| 【題注】： 全文 第一條 為規(guī)范煤炭內部審計機構計算機輔助審計工作，提高計算機輔助審計工作質量，根據(jù)審計署《審計機關計算機輔助審計辦法》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內部審計工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱計算機輔助審計，是指煤炭內部審計機構、審計人員將電子計算機作為輔助審計工具，對被審計單位財務收支、經(jīng)營管理及其計算機應用系統(tǒng)實施的審計監(jiān)督。 本辦法所稱計算機應用系統(tǒng)，是指被審計單位與財務收支、經(jīng)營管理有關的電子計算機應用系統(tǒng)。 第三條 煤炭內部審計人員將計算機作為輔助審計工具實施審計，主要包括下列內容： （一）審計業(yè)務所需法律、法規(guī)的輔助檢索； �。ǘ⿲Ρ粚徲媶挝回攧請蟊淼妮o助分析； �。ㄈ⿲Ρ粚徲媶挝坏挠嬎銠C應用系統(tǒng)進行符合性檢驗； �。ㄋ模┓治鰧徲嬶L險和確定審計范圍； �。ㄎ澹⿲Ρ粚徲媶挝坏呢攧帐罩нM行檢查； �。┍粚徲媶挝坏慕�(jīng)營管理信息系統(tǒng)進行檢查； �。ㄆ撸┬纬蓪徲嫻ぷ鞯赘澹� �。ò耍┬纬蓪徲媹蟾妗徲嬕庖姇蛯徲嫑Q定； �。ň牛⿲徲嬞Y料的管理； �。ㄊ⿲徲嬳椖坑媱澋墓芾�； �。ㄊ唬⿲徲嫏n案的管理； �。ㄊ⿲徲嫎I(yè)務的綜合、統(tǒng)計和分析； �。ㄊ┢渌麅热�。 第四條 計算機輔助審計工作應當由經(jīng)過計算機專業(yè)培訓，并取得國家統(tǒng)一頒發(fā)的上崗證書的審計人員擔任。 第五條 煤炭內部審計機構應當定期對承擔計算機輔助審計的審計人員開展專業(yè)進修和崗位培訓。 煤炭內部審計機構應當鼓勵或組織審計人員，參加國家組織的全國計算機軟件專業(yè)技術資格或水平的統(tǒng)一考試。 第六條 煤炭內部審計機構實施計算機輔助審計時，可以聘請計算機審計專家參加。 第七條 應用計算機管理財務收支及其他經(jīng)濟活動的煤炭企事業(yè)單位，必須接受煤炭內部審計機構使用計算機作為輔助審計工具對其財務收支及計算機應用系統(tǒng)進行的審計監(jiān)督。 第八條 煤炭企事業(yè)單位的計算機應用系統(tǒng)應當給內部審計留有數(shù)據(jù)接口和必要的工作空間，數(shù)據(jù)接口應當能將計算機應用系統(tǒng)中應用的數(shù)據(jù)轉換成煤炭內部審計機構指定的格式輸出。 第九條 煤炭企事業(yè)單位財務部門必須按照規(guī)定的期限和要求，向內部審計機構報送計算機應用系統(tǒng)開發(fā)的驗收報告、申請使用該系統(tǒng)的報告、與之配套的管理制度和措施以及計算機應用系統(tǒng)變動情況等資料。 第十條 煤炭內部審計機構實施計算機輔助審計時，被審計單位應當向煤炭內部審計機構和審計人員提供審計監(jiān)督所需要的原始技術資料和原始數(shù)據(jù)。 第十一條 審計人員在工作中獲取有關被審計單位的文檔資料和電子數(shù)據(jù)時，必須按規(guī)定履行使用手續(xù)。使用被審計單位的電子帳表數(shù)據(jù)，應視同使用相應的紙質帳表資料。 第十二條 煤炭內部審計機構實施計算機輔助審計時，不應當影響被審計單位計算機應用系統(tǒng)的運行和損害該系統(tǒng)，不得向該系統(tǒng)中寫入或改寫任何信息。 第十三條 煤炭內部審計機構組織推廣使用自行開發(fā)的計算機審計軟件，應當根據(jù)該軟件的應用范圍，提請煤炭工業(yè)部審計管理部門報有關部門對其組織測評，并取得合法使用權后才能正式使用。 第十四條 審計人員在編制計算機輔助審計方案前，應當了解被審計單位計算機應用系統(tǒng)軟件、硬件的設置和系統(tǒng)的基本功能，以及被審計單位提供的數(shù)據(jù)接口。 第十五條 編制計算機輔助審計方案時，除應當遵循《煤炭內部審計機構審計方案編制準則》的有關規(guī)定外，還應當包括擬使用的計算機軟件、硬件配置，必須進行的測試項目及所需技術條件等。 第十六條 用計算機輔助實施抽樣審計時，抽樣審計中使用的隨機數(shù)表或由計算機程序產(chǎn)生隨機數(shù)的程序，應當使用審計署統(tǒng)一規(guī)定的隨機數(shù)表或審計署認可的計算機程序產(chǎn)生隨機數(shù)的程序。 第十七條 對被審計單位計算機應用系統(tǒng)測試獲取審計證據(jù)時，審計人員應當檢測計算機應用系統(tǒng)相關的內部控制是否存在、有效，及其對審計證據(jù)可靠性的影響。 第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 |
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